东鹏控股自称股东人数上亿，年报数据竟和审计报告“打架”？

我们研究发现，东鹏控股2020年业绩平稳增长，但年报披露的按款项性质分类的其他应收款明细竟和审计报告明显不同，同时，其他应收款账龄勾稽、关联销售金额也有疑问。

另外，2017年、2018年，东鹏控股主要子公司的两名高管因犯非国家工作人员受贿罪，被当地法院判处有期徒刑，而招股书对该明显的内控缺陷只字未提。而东鹏控股还曾在2020年三季报中披露，公司报告期末普通股股东总数为10.30亿户，如此离谱的信披错误放眼A股也属少见。

账龄暴露财务勾稽疑点，年报数据竟和审计报告“打架”？

据年报披露，2020年，东鹏控股实现营业收入71.58亿元，同比增长6.02%；实现归母净利润8.52亿元，同比增长7.24%；实现扣非归母净利润7.48亿元，同比增长4.07%。

虽然业绩平稳增长，但东鹏控股年报的信披真实性值得关注，尤其是其他应收款和销售收入。

其他应收款方面，年报显示，截至2020年12月31日，东鹏控股的其他应收款账面余额为3519.48万元，按款项性质划分，保证金及押金、其他往来款的账面余额分别为2671.48万元、288.61万元。按欠款方归集，公司对客户一的其他应收款期末余额为397.65万元，性质为保证金及押金；对客户三的其他应收款期末余额为130.19万元，账龄为4年以上。

一方面，东鹏控股年报披露的其他应收款明细竟和审计报告明显不同。据2020年审计报告显示，东鹏控股的期末其他应收款账面余额仍为3519.48万元，但其中保证金及押金、其他往来款的账面余额分别为2273.83万元、686.26万元。同时，东鹏控股对客户一的其他应收款性质也由保证金及押金变成了其他往来款，正是对该笔其他应收款性质的认定不同，导致了年报和审计报告披露的其他应收款明细存在差异。

另一方面，根据年报披露的对客户三的其他应收款情况可以推测，在2019年末，东鹏控股对客户三的3年以上其他应收款余额至少应为130.19万元，否则难以在2020年末留有130.19万元的4年以上其他应收款。

然而，招股书显示，截至2019年12月31日，东鹏控股对其他应收款第一名、第二名客户的其他应收款账龄均在3年以内，对第三名客户的其他应收款账龄虽在3年以上，但其账面余额并未达到130.19万元，仅为114.74万元。

收入方面，东鹏控股2020年实现营业收入71.58亿元，前五名客户合计销售金额为7.61亿元。其中，第三大客户杭州融致装饰材料有限公司（以下简称“杭州融致”）及其受同一最终控制方控制之关联方属于东鹏控股的关联方，2020年销售金额为10523.56万元，理应纳入关联销售范畴。

工商信息显示，杭州融致由完整家居（浙江）有限公司（以下简称“完整家居”）、东鹏控股分别持股60%、40%。而在年报披露的关联销售对象中，完整家居还持有杭州摩欣装饰材料有限公司（以下简称“杭州摩欣”）的60%股权，与其他三名关联方均不存在股权控制关系。

不过，关联交易数据显示，2020年，东鹏控股对杭州摩欣、杭州融致的关联销售金额分别为555.52万元、9904.61万元，合计10460.13万元，与前文披露的销售金额（10523.56万元）相差63.43万元。

子公司两高管受贿被抓，三季报称股东人数逾十亿

丰城市东鹏陶瓷有限公司（以下简称“丰城东鹏”）是东鹏控股的全资子公司，主要从事瓷砖的生产业务，2020年实现营业收入12.44亿元，占东鹏控股整体营收的17.38%；净利润为2.38亿元；占公司整体净利润的28.04%。不过，正是这家对东鹏控股整体业绩存在明显影响的子公司，其内控曾存在明显缺陷。

据（2018）赣0981刑初63号刑事判决书披露，被告人程某某自2016年1月起任丰城东鹏总经理，2017年1月曾收受公司原料供应商余某的好处费共计11.2万元，并许诺今后的工作中在同等条件下将优先照顾余某。

而（2017）赣0981刑初512号刑事判决书显示，被告人王某某曾任丰城东鹏技术部经理，负责参与砂泥原料的评审、质量评估和标准的制定等。2017年5月，丰城市金马陶瓷原料经营部负责人余某向王某某转账18.36万元，以获得其关照。

2017年7月、10月，王某某、程某某被丰城市公安局执行逮捕。江西省丰城市人民法院认为，程某某、王某某的行为已构成非国家工作人员受贿罪，判处程某某有期徒刑十个月，缓刑一年零三个月；王某某有期徒刑一年，缓刑一年零六个月。

不过，对于上述发生在IPO报告期内的严重内控缺陷，东鹏控股在招股书中并没有提及。而东鹏控股在《2020年度社会责任报告》中表示，公司已制定《员工行为规范守则》《监察审计条例》《责任问责制》《投诉举报制度》等制度，并就关键岗位签订《廉洁协议》，有效杜绝了各类商业贿赂的发生。

2020年10月19日，东鹏控股正式登陆A股，10月23日发布了《2020年第三季度报告》，却在这上市后的第一份定期报告里闹了个大笑话。

三季报显示，东鹏控股报告期末普通股股东总数为10.30亿户。事实上，据年报披露，公司2020年末的普通股股东总数为64107户，而限售股股份数量为10.30亿股。

对于投资者对该数据提出的质疑，东鹏控股表示将加大培训，不断提升信披质量和水平。不过，公司并未发布公告对上述明显错误的数据进行更正，而年报的信披质量堪称“一如既往”。

内容来源：投资有道杂志